ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ልዩ የግብር አገዛዞች ምንድን ናቸው? አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ በተለያዩ የግብር አገዛዞች ምን ዓይነት ቀረጥ ይከፍላል-የግብር ዓይነቶች እና መጠኖች።

መመሪያዎች

አንድ ግለሰብ ተግባራቶቹን ለመፈፀም የመጠቀም መብት ያለው ጥናት. እያንዳንዱ ስርዓት የራሱ ባህሪያት, የታክስ ክፍያ ቀነ-ገደቦች እና የሪፖርት ማቅረቢያ ቅጾች አሉት. አንድ ሥራ ፈጣሪ የግብር እና የሪፖርት አቀራረብ ስርዓት የመምረጥ መብት አለው.

በእንቅስቃሴዎ ውስጥ አጠቃላይ የግብር ስርዓት (OSNO) የመጠቀም እድልን ያስቡበት። በእንደዚህ ዓይነት ስርዓት ውስጥ አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ሁሉንም አስፈላጊ ግብሮች እና ክፍያዎች ይከፍላል, በተገቢው ምክንያቶች ከክፍያ ነፃ ካልሆነ በስተቀር. በተለምዶ ይህ ሁነታ በአንፃራዊ ትላልቅ ኢንተርፕራይዞች ውስጥ ጥቅም ላይ ይውላል.
በአጠቃላዩ የግብር አከፋፈል ስርዓት የሚቀርቡት አብዛኛዎቹ ግብሮች እና መዋጮዎች የሚገመገሙት እና የሚከፈሉት ድርጅቱ በአንድ አይነት እንቅስቃሴ ላይ ሲሰማራ እና ታክስ የሚከፈልበት መሰረት ሲፈጠር ብቻ ነው። በተለምዶ፣ የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ተጨማሪ እሴት ታክስ (ተጨማሪ እሴት ታክስ)፣ የግል የገቢ ግብር (NDFL)፣ የንብረት ታክስ፣ የኢንሹራንስ ታክስ ለጡረታ ፈንድ፣ የክልል የግዴታ የህክምና መድን ፈንድ እና የፌዴራል የግዴታ የህክምና መድን ፈንድ ያሰላሉ እና ይከፍላሉ።

የሚቀጥለው ዓይነት ቀለል ያለ የግብር ስርዓት (STS) ነው። አጠቃቀሙ በፈቃደኝነት ነው። እንደ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ, ቀለል ባለ የግብር ስርዓት አተገባበር እና የግብር ነገር ምርጫ ላይ ለመወሰን ነፃ ነዎት.

ቀለል ያለን ከመረጡ፣ ነጠላ ግብር የመክፈል ግዴታን ተቀብለዋል እና ከመክፈል ግዴታ ነፃ ይሆናሉ፡-
- የተጨማሪ እሴት ታክስ፣ እቃዎችን ወደ ሩሲያ የጉምሩክ ክልል ሲያስገቡ ከሚከፈለው ተ.እ.ታ በስተቀር እና በ Art. 174.1 የግብር ኮድ.

በግላዊ የገቢ ግብር (ከንግድ እንቅስቃሴዎች ከተቀበለው ገቢ ጋር በተያያዘ) በአንቀጾች ውስጥ በተደነገገው የግብር ተመኖች ላይ ከተከፈለ ቀረጥ በስተቀር. 2,4,5 tbsp. 224 የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ.

ለግለሰቦች የንብረት ግብር (ለንግድ ስራዎች ጥቅም ላይ የሚውሉ ንብረቶችን በተመለከተ).

ቀለል ያለ የግብር ስርዓት በሚመርጡበት ጊዜ የተመረጠው የእንቅስቃሴ አይነት ቀለል ባለ ቀረጥ ስርዓት ከተከለከለው ውስጥ አለመሆኑን ያረጋግጡ. የእነዚህ ዝርያዎች ዝርዝር በ Art. የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ ሁለተኛ ክፍል 346 አንቀጽ 2.

በተወሰነ ክልል ውስጥ ለተቋቋሙ አንዳንድ የእንቅስቃሴ ዓይነቶች ልዩ አገዛዝ ማለትም ቀለል ያለ የግብር ስርዓትን መሰረት በማድረግ መተግበር ይቻላል. በዚህ ሁኔታ ክልሉ ለፓተንት የተወሰነ ወጪን ያዘጋጃል, እና እርስዎ እንደ ሥራ ፈጣሪነት, የፓተንት ተቀባይነት ባለው ጊዜ ውስጥ ይክፈሉት. የፈጠራ ባለቤትነት እስከ አንድ ዓመት ድረስ ይሰጣል. በዚህ ሁኔታ የገቢ እና የወጪ ደብተር ይይዛሉ ነገር ግን መግለጫ ማስገባት አይጠበቅብዎትም. ሰራተኞችን መቅጠር ይቻላል (በዓመት ከአምስት ሰዎች አይበልጥም). ፓተንት የሚሰራው በተሰጠበት ክልል ውስጥ ብቻ ነው።

እንደ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ከጀመርክ ቀለል ካሉት የግብር ሥርዓቶች አንዱን ምረጥ። ልዩነቱ የዚህ ዓይነቱ ተግባር ወይም ደረሰኞችን ለደንበኞች ማስተላለፍ አስፈላጊነት ከበጀት ውስጥ ተ.እ.ታን ለመመለስ ነው።

በርዕሱ ላይ ቪዲዮ

ምንጮች፡-

• የግብር ስርዓት እንዴት እንደሚመረጥ (ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች)

ጠቃሚ ምክር 2: በ 2017 ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች የግብር ስርዓት እንዴት እንደሚመርጡ

ንግድ ለመጀመር በጣም አስፈላጊው ደረጃ ትክክለኛውን ስርዓት መምረጥ ነው. በግብር እና ክፍያዎች ላይ ያለው ሕግ አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ በጣም ተስማሚ የሆነውን እንዲመርጥ ያስችለዋል። ስርዓትግብር መክፈል.

መመሪያዎች

ባህላዊ ወይም አጠቃላይ የግብር ስርዓት አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ሁሉንም አስፈላጊ ግብሮችን እንዲከፍል ይጠይቃል, ከነሱ ነፃ ካልሆነ በስተቀር. በዚህ እቅድ, ሥራ ፈጣሪው የሚከተሉትን መክፈል አለበት.
ለግለሰቦች (የግል የገቢ ግብር);
ተጨማሪ እሴት ታክስ (ተ.እ.ታ);
ነጠላ ማህበራዊ ግብር (UST);
የውሃ ታክስ;
ቁማር ግብር;
የመንግስት ግዴታ;
የንብረት ግብር ለግለሰቦች;
የትራንስፖርት ታክስ;
የመሬት ግብር;
በሥራ ላይ ለሚደርሱ አደጋዎች እና የሥራ በሽታዎች የግዴታ ማህበራዊ መድን ዋስትና።
ለግዳጅ የጡረታ ዋስትና;
ወዘተ.
ሁሉም ሥራ ፈጣሪዎች ማለት ይቻላል የግል የገቢ ግብር፣ ቫት፣ የተዋሃደ ማህበራዊ ታክስ እና የንብረት ግብር ይከፍላሉ። የሌሎች ታክሶች ክፍያ የሚወሰነው ግለሰብ ሥራ ፈጣሪው በሚያከናውናቸው ተግባራት ላይ ነው.

ከአጠቃላይ የግብር ስርዓት በተጨማሪ በርካታ የግብር አገዛዞች አሉ, ከነዚህም አንዱ ቀለል ያለ የግብር ስርዓት (STS) ነው. ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ለግለሰቦች የግል የገቢ ታክስ፣ ቫት፣ የተዋሃደ ማህበራዊ ታክስ እና የንብረት ግብር ከመክፈል ነፃ ያደርግዎታል።

አንድ ሥራ ፈጣሪ የ UTII ስርዓትን (በተገመተው ገቢ ላይ ነጠላ ቀረጥ) መጠቀም ይችላል. በዚህ ጉዳይ ላይ ታክስ የሚከፈለው በህግ በተደነገገው ለእነሱ በተገመተው መጠን ላይ ብቻ ነው. ይህ የግብር ስርዓት የሚከተሉትን ግብሮች ለመክፈል ያቀርባል።
ዩኤስቲ፣
የግል የገቢ ግብር ፣
ለግለሰቦች የንብረት ግብር ፣
ተ.እ.ታ.
በተመሳሳይ ጊዜ UTII ከትራንስፖርት, ከመሬት ታክስ, እንዲሁም ከክልል ቀረጦች, ኤክሳይስ ታክስ, ወዘተ ክፍያ ነፃ አይሆንም. በተጨማሪም ግብር ከፋዩ የኢንሹራንስ መዋጮ፣ በአደጋ ጊዜ የማህበራዊ ዋስትና መዋጮ ማድረግ እና ለሰራተኞቹ የግል የገቢ ግብር የመክፈል ግዴታ አለበት፡
እንቅስቃሴው በሚካሄድበት ክልል ውስጥ UTII ገብቷል.
የአንድ ሥራ ፈጣሪ እንቅስቃሴዎች ዓይነቶችን ጨምሮ በአካባቢያዊ ህጋዊ ድርጊቶች ውስጥ ተጠቅሰዋል

ምንጮች፡-

• አይፒ: የግብር አገዛዝ መምረጥ እና በ 2013 ግብር መክፈል

ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች የትኛውን የግብር ስርዓት መምረጥ አለብኝ?ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪ (ከዚህ በኋላ n / o ተብሎ የሚጠራው) በጣም ጥሩው የግብር ስርዓት ምርጫ በብዙ ሁኔታዎች ላይ የተመሠረተ ነው ፣ በተለይም ግለሰቡ ሥራ ፈጣሪው ለማካሄድ ባቀደው የእንቅስቃሴ ዓይነት ፣ ዋና ሥራ ተቋራጮች (ግለሰቦች ወይም ህጋዊ አካላት) ), የታቀደው የገቢ መጠን, የተቀጠሩ ሰራተኞች ብዛት, ወዘተ.

በአሁኑ ጊዜ የግብር ህግ ለትግበራው ያቀርባል 4 ዋና የግብር ሥርዓቶች፡-

1. OSNO (አጠቃላይ ሁነታ n / a);
2. USNO (ቀላል ሁነታ n / o);
3. UTII (በተገመተው ገቢ ላይ የተዋሃደ ግብር);
4. PSN (የፓተንት ስርዓት n/a)።

እያንዳንዳቸው እነዚህ ስርዓቶች የራሳቸው ባህሪያት እና የአጠቃቀም ሁኔታዎች አሏቸው. እያንዳንዳቸውን በአጭሩ እንመልከታቸው።

አጠቃላይ ወይም ባህላዊ ስርዓት n/o

OSNO በጣም ውስብስብ ከሆኑት አንዱ ነው, ለመክፈል ከሚያስፈልጉት የግብር ብዛት, እና የግብር እና የሂሳብ መዛግብትን ለመጠበቅ ከሚያስፈልጉት መስፈርቶች, n / o ስርዓቶች. ይህ አገዛዝ ሆን ተብሎ የሚመረጠው ለሌሎች ተቆጣጣሪ ያልሆኑ ወይም ከፍተኛ ትርፍ ባላቸው እና የተጨማሪ እሴት ታክስ መክፈል በሚፈልጉ ታክስ ከፋዮች ነው።

ማን ወደ OSN እየተለወጠ ነው።

1. እንደ ቀለል ያለ የግብር ስርዓት, UTII እና PSNO ያሉ አገዛዞችን የመተግበር መብታቸውን ያጡ የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች (ብዙውን ጊዜ ከገቢው ገደብ በላይ በመውጣቱ ምክንያት ከፍተኛው የተቀጠሩ ሰራተኞች ብዛት ወይም የፓተንት ወጪ በወቅቱ አለመክፈል);
2. በምዝገባ ወቅት የተለየ n / o ስርዓት ለመጠቀም ማመልከቻ ያላቀረቡ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች;
3. እንደ PSN እና ቀለል ያለ የታክስ ስርዓት ላሉ ልዩ ለትርፍ ላልሆኑ አገዛዞች ከተመሠረተው ከፍተኛ ገቢ የሚበልጥ የግል ሥራ ፈጣሪዎች፤
4. OSNO ን በመጠቀም ከህጋዊ አካላት እና ከግለሰብ ስራ ፈጣሪዎች ጋር የሚሰሩ እና ተ.እ.ታን የመግባት ፍላጎት ያላቸው የግለሰብ ስራ ፈጣሪዎች።

ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች የዚህን አገዛዝ አጠቃቀም የሚገድቡ ልዩ ሁኔታዎች የሉም.

በ OSN ላይ ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች የታክስ ዓይነቶች

OSN ሶስት ዋና ግብሮችን መክፈልን ያካትታል፡-

• ተ.እ.ታ;

መሰረታዊ ተመን 18% (ተመራጭ ተመኖች 0% እና 18%)። የሩብ ጊዜ ሪፖርት ማድረግ - ከሪፖርቱ ሩብ በኋላ እስከ ወሩ 25 ኛው ቀን ድረስ። የቅድሚያ ክፍያ እንዲሁ በእያንዳንዱ ሩብ መጨረሻ ላይ ነው። ለተጨማሪ እሴት ታክስ ከፋዮች የግብር ሒሳብ መዝገቦችን መያዝ ግዴታ ነው፡ የሽያጭና የግዢ መጽሐፍት;

• የግል የገቢ ግብር;

መሠረታዊው መጠን 13%, ነዋሪ ላልሆኑ - 30% ነው. ሪፖርቶች የሚቀርቡት በዓመት አንድ ጊዜ፣ ከሪፖርት ዓመቱ በኋላ በኤፕሪል 30 ነው። በዓመቱ ውስጥ, የግለሰብ ሥራ ፈጣሪ 3 የቅድሚያ ክፍያዎችን መክፈል እና በዓመቱ መገባደጃ ላይ, ማስላት እና ለበጀቱ ግብር ማዋጣት አለበት. ታክሱ የሚከፈለው ከሪፖርት ዓመቱ ቀጥሎ ባለው ጁላይ 15 ነው።

• ለግለሰቦች የንብረት ግብር.

ይህንን ግብር በሚከፍሉበት ጊዜ የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች እንደ ግለሰብ ይያዛሉ, እና ስለዚህ ሪፖርቶችን አያቅርቡ እና ከግብር ባለስልጣናት በተቀበሉት ማሳወቂያዎች ላይ ግብር አይከፍሉም. የግብር መክፈያ ቀነ-ገደብ ከሪፖርት ዓመቱ በኋላ ከዲሴምበር 1 ያልበለጠ ነው።

ቀላል ስርዓት n/a

ቀለል ያለ የግብር ስርዓት በአሁኑ ጊዜ በጣም ትርፋማ ከሚባሉት የታክስ ካልሆኑ ስርዓቶች አንዱ ሲሆን ይህም ቀለል ባለ የሂሳብ አያያዝ እና የታክስ ሂሳብ እንዲሁም የታክስ ሸክም ይቀንሳል.

ወደ ቀለሉ የግብር ስርዓት ማን ይቀየራል።

• እንቅስቃሴያቸው ለ UTII እና PSN የማይገዙ የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች;
• የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ገቢያቸው እና የሰራተኞች ብዛት ከተቀመጡት ገደቦች ያልበለጠ

የአጠቃቀም ገደቦች እና ወደ ሁነታ መቀየር

• አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ከሌላ ገዥ አካል ወደ ቀለል አገዛዝ መቀየር የሚችለው የሽግግሩ ማመልከቻ በቀረበበት አመት ለ 9 ወራት ገቢው ከ 112.5 ሚሊዮን ሩብልስ ያልበለጠ ከሆነ ብቻ ነው. (የዴፍሌተር ቅንጅትን ግምት ውስጥ ሳያስገባ).

በየአመቱ የተወሰነው ገደብ ለተወሰነ የግብር ጊዜ በተቋቋመው ዲፍላተር ኮፊሸንት (ከዚህ በኋላ እየጨመረ የሚሄደው ኮፊሸን እየተባለ ይጠራል) ይስተካከላል። በ 2017, ይህ ቅንጅት 1.425 ነው. ከዚህ ጋር በተያያዘ ከ 2018 ወደዚህ አገዛዝ የሚደረገውን ሽግግር የሚገድበው የገቢ ገደብ ነው 160,312,500 ሩብልስ;

• በግብር ጊዜ (ዓመት) ውስጥ ገቢያቸው ከ 150 ሚሊዮን ሩብሎች ገደብ ያልበለጠ የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ቀለል ባለ የግብር ስርዓት መተግበር ይችላሉ. (የጨመረውን ምክንያት ግምት ውስጥ ሳያስገባ). በ 2017 ይህ ገደብ ነው 213,750,000 ሩብልስ.
• ከፍተኛው የሰራተኞች ብዛት ከ 100 ሰዎች በላይ መሆን የለበትም, እና ቋሚ ንብረቶች ዋጋ ከ 150 ሚሊዮን ሩብሎች መብለጥ የለበትም.

ቀለል ባለ የግብር ስርዓት በመጠቀም ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች የታክስ ዓይነቶች

የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ቀለል ባለ ቀረጥ ስርዓት አንድ ግብር ብቻ ይከፍላሉ - አንድ. ታክሱ የሚሰላበት መጠን በተመረጠው ነገር n/a ላይ ይወሰናል፡-

• ነገር "ገቢ" - መጠን 6%;

ታክሱ የሚሰላው ወጪዎችን ከግምት ውስጥ ሳያስገባ ነው (ከተከፈለው የኢንሹራንስ አረቦን በስተቀር)።

• ነገር "የገቢ ቅነሳ ወጪዎች" - መጠን 15%.

ታክሱ የሚሰላው በገቢ እና በወጪ መካከል ባለው ልዩነት ነው።

ቀለል ባለ የግብር ስርዓት መግለጫው በዓመት አንድ ጊዜ ከኤፕሪል 30 በፊት ቀርቧል ከሪፖርት ዓመቱ በኋላ።

በዓመቱ ውስጥ የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች በ 1 ኛ ሩብ ፣ የግማሽ ዓመት እና የ 9 ወር ውጤት ላይ በመመርኮዝ የቅድሚያ ክፍያዎችን ይከፍላሉ እና በዓመቱ መጨረሻ ላይ ያሰሉ እና ግብር ይከፍላሉ ።

የግለሰብ ያልሆኑ ሥራ ፈጣሪዎች በዚህ ስርዓት ላይ ከሂሳብ አያያዝ ነፃ ናቸው.

በተገመተው ገቢ ላይ ነጠላ ግብር

UTII የተወሰነ ታክስ የማይከፈልበት የገቢ ስርዓት ነው፣ በተወሰኑ የስራ ክንዋኔዎች ዝርዝር እና በተጨባጭ ገቢ ላይ ተመስርቶ ታክስ የመክፈል ልዩነቱ ተለይቶ ይታወቃል። እውነተኛ ገቢ ለዚህ ሥርዓት ምንም ለውጥ አያመጣም። UTII እንዲሁ በጣም ጥሩ ከሚባሉት አንዱ ነው, ከግብር ጫና አንፃር, የታክስ ያልሆኑ አገዛዞች.

ማን UTII መጠቀም ይቀየራል።

የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ፣ የዚህ አገዛዝ አጠቃቀም ፣ በንግድ ሥራ ባህሪዎች ምክንያት ፣ ከሌሎች ለትርፍ ያልተቋቋሙ ስርዓቶች አጠቃቀም የበለጠ ትርፋማ ናቸው ፣ ወደ UTII መክፈል ይቀይሩ።

በ UTII አጠቃቀም ላይ ገደቦች

UTII በገቢ ደረጃ ላይ ገደቦች የሉትም ፣ ምክንያቱም ታክሱ የሚሰላው ከተገመተ እና በትክክል ገቢ ስላልሆነ ነው።

የዚህ አገዛዝ አተገባበር ዋና ገደቦች የሰራተኞች ብዛት, ከ 100 በላይ ሰዎች, እንዲሁም የሌሎች ድርጅቶች ከፍተኛ ተሳትፎ ድርሻ - ከ 25% አይበልጥም.

በተጨማሪም ፣ ለተወሰኑ የእንቅስቃሴ ዓይነቶች ፣ በተቀጠሩ ሠራተኞች ብዛት እና እንቅስቃሴዎችን ለማካሄድ በሚጠቀሙባቸው ቦታዎች ላይ ገደቦች ሊመሰረቱ ይችላሉ ።

እንዲሁም, UTII ሊተገበር የሚችለው በተዋወቀበት ክልል ውስጥ ብቻ መሆኑን ልብ ሊባል ይገባል. ለምሳሌ, በሞስኮ UTII መጠቀም የተከለከለ ነው.

በ UTII ላይ ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች የታክስ ዓይነቶች

እንዲሁም እንደ ቀለል ባለ የግብር ስርዓት አንድ ታክስ በ UTII ላይ ይከፈላል - ተቆጥሯል.

ታክሱ የሚሰላው በተመረጠው የእንቅስቃሴ አይነት መሰረታዊ ትርፋማነት፣ በአካላዊ አመልካች እንዲሁም በ K1 እና K2 ውህዶች ላይ ነው። በዚህ ስርዓት ውስጥ ያለው ፍጥነት 15% ነው.

በ UTII ላይ ሪፖርት ማድረግ በየሩብ ዓመቱ ነው፣ ታክስም የሚከፈለው በእያንዳንዱ ሩብ ዓመት ውጤት መሰረት ነው።

የፈጠራ ባለቤትነት ስርዓት n/a

የዚህ የቁጥጥር ያልሆነ አገዛዝ ልዩ ባህሪ ለተወሰነ ጊዜ ከአንድ ወር እስከ አንድ አመት ፈቃድ (ፓተንት) የተወሰነ አይነት እንቅስቃሴን ማካሄድ ነው.

እንዲሁም እንደ UTII ሁኔታ, በእውነቱ የተቀበለው የገቢ መጠን ለግብር ስሌት ዓላማ ምንም አይደለም. ምንም እንኳን ከ UTII በተቃራኒ የፓተንት የግብር ስርዓት አጠቃቀም በገቢ ገደብ የተገደበ ነው - ከ 60 ሚሊዮን ሩብልስ አይበልጥም. በዓመት (የጨመረውን ምክንያት ግምት ውስጥ ሳያስገባ).

PSNO አጠቃቀም ላይ ገደቦች

ገቢያቸው ከ60 ሚሊዮን ሩብል ያልበለጠ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ብቻ PSN ማመልከት ይችላሉ። በዓመት, እና አጠቃላይ የሰራተኞች ብዛት ከ 15 ሰዎች ያልበለጠ ነው. እንዲሁም የገዥው አካል አተገባበር የፓተንት ማግኘት በሚቻልባቸው የተወሰኑ ተግባራት ዝርዝር ውስጥ የተገደበ ነው። በአሁኑ ጊዜ ይህ ዝርዝር 63 አይነት እንቅስቃሴዎችን ያካትታል.

የፓተንት ዋጋ የሚሰላው ለእያንዳንዱ አይነት እንቅስቃሴ በተቋቋመው እምቅ ገቢ ላይ በመመስረት ነው። የገቢው መጠን የሚወሰነው በእንቅስቃሴው ዓይነት ላይ ብቻ ሳይሆን በሚሠራበት ቦታ, በሠራተኞች, በተሽከርካሪዎች እና በእንቅስቃሴው ውስጥ ባሉ ቦታዎች ላይ ነው.

ታክስ (የፓተንት ዋጋ) በሁለት ክፍሎች ይከፈላል (የባለቤትነት መብቱ ከተገዛ ከስድስት ወር በላይ ከሆነ), ወይም ሙሉ በሙሉ (የባለቤትነት መብቱ እስከ ስድስት ወር ድረስ የተገኘ ከሆነ).

PSNO ሪፖርት የማያቀርብ ብቸኛው ሪፖርት የማያቀርብ ሥርዓት ነው።

በተወሰኑ ምሳሌዎች ላይ በመመርኮዝ ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ለትርፍ ያልተቋቋመ ስርዓት መምረጥ

አሁን ያለውን የ N / O ሁነታዎች የበለጠ ግልጽ ለማነፃፀር, አንድ የተወሰነ ምሳሌ በመጠቀም የእያንዳንዳቸውን ውጤታማነት እናስብ. ለእንደዚህ አይነት እንቅስቃሴዎች በጣም ጥሩውን ሳይንሳዊ እና ቴክኒካዊ ስርዓት እንመርጣለን-

• የጭነት መጓጓዣ;
• ሳሎን;
• የመስመር ላይ መደብር;
• ካፌ

ማሳሰቢያ-በግምት ውስጥ ባሉ ምሳሌዎች ውስጥ በጣም ታዋቂው ልዩ ሁነታዎች ብቻ ይነፃፀራሉ ። እንዲሁም በአንዳንድ የሩስያ ፌደሬሽን ክልሎች ውስጥ በተወሰኑ የእንቅስቃሴ ዓይነቶች ላይ የሚተገበሩ የቅድሚያ ተመኖች እና የግብር በዓላት ግምት ውስጥ አይገቡም.

• USNO;

• UTII;

ከ 20 የማይበልጡ ተሽከርካሪዎች የባለቤትነት መብት (ይዞታ, አጠቃቀም ወይም የመከራየት) መብት ያላቸው ሥራ ፈጣሪዎች ከሸቀጦች መጓጓዣ ጋር ለተያያዙ ተግባራት "ኢምዩቴሽን" ማመልከት ይችላሉ. እንዲሁም ይህንን ተግባር ለማካሄድ በታቀደበት ክልል ውስጥ የህግ አውጭ ድርጊቶች UTII ለጭነት ማጓጓዣ የመጠቀም እድል መስጠት አለባቸው.

• PSNO;

የፈጠራ ባለቤትነት ስርዓቱ ለዚህ ዓይነቱ እንቅስቃሴ በተሽከርካሪዎች ብዛት ላይ ገደቦችን አያዘጋጅም. ሆኖም ግን, በከፍተኛው ገቢ ላይ ቅድመ ሁኔታን ይይዛል - ከ 60 ሚሊዮን ሮቤል አይበልጥም. (የጨመረውን የቁጥር መጠን ግምት ውስጥ ሳያስገባ) እና የሰራተኞች ብዛት - ከ 15 ሰዎች ያልበለጠ.

ማጠቃለያ፡-ለዚህ ዓይነቱ ተግባር በጣም ትርፋማ የሆነው የግብር ስርዓት እንደ UTII ሊቆጠር ይችላል ፣ በዚህ አገዛዝ ላይ ያለው የግብር ጫና ከ PSN ሁለት እጥፍ ያነሰ ነው ፣ ቀለል ባለ የግብር ስርዓት በሦስት እጥፍ ያነሰ 6% እና ከ 10 እጥፍ ያነሰ ነው ቀለል ያለ የግብር ስርዓት 15%.

ሊጠቀሙባቸው የሚችሉ ስርዓቶች:

• USNO;

ለዚህ ዓይነቱ ተግባር "ቀላል ቀረጥ" መጠቀም በከፍተኛው ገቢ ላይ ገደቦች አሉት - ከ 150 ሚሊዮን ሮቤል አይበልጥም. (የጨመረውን የቁጥር መጠን ግምት ውስጥ ሳያስገባ) በዓመት እና አጠቃላይ የሰራተኞች ብዛት - ከ 100 ሰዎች አይበልጥም. ህጉ ለዚህ ዓይነቱ ተግባር ቀለል ያለ የግብር ስርዓትን ተግባራዊ ለማድረግ ሌሎች ሁኔታዎችን አያዘጋጅም.

• UTII;

ለ UTII ዓላማ ሲባል የኮስሞቶሎጂ እና የፀጉር አስተካካዮች አገልግሎትን በግብር ኮድ መስጠት "የቤተሰብ አገልግሎቶች አቅርቦት" እንደ የእንቅስቃሴ ዓይነት ይመደባል.

የሩስያ ፌደሬሽን የግብር ኮድ ከሠራተኞች ቁጥር (ከ 100 ሰዎች ያልበለጠ) በስተቀር በዚህ ዓይነቱ እንቅስቃሴ ላይ ምንም ዓይነት ልዩ ገደቦችን አያስቀምጥም. እንዲሁም ይህ እንቅስቃሴ በታቀደበት ክልል ውስጥ የህግ አውጭ ድርጊቶች UTII የመጠቀም እድልን መስጠት አለባቸው.

• PSNO;

የፈጠራ ባለቤትነት ስርአቱ የፀጉር ሳሎን እንቅስቃሴዎችን “የጸጉር አስተካካዮች እና የመዋቢያ አገልግሎቶች” በማለት ይመድባል። ለዚህ ዓይነቱ እንቅስቃሴ የ PSN ትግበራ ዋና ሁኔታዎች ከፍተኛው ገቢ - ከ 60 ሚሊዮን ሩብልስ አይበልጥም. (የጨመረውን የቁጥር መጠን ግምት ውስጥ ሳያስገባ) እና የሰራተኞች ብዛት - ከ 15 ሰዎች ያልበለጠ.

ማጠቃለያ፡-ለዚህ ዓይነቱ እንቅስቃሴ በጣም ትርፋማ የሆነው የግብር ስርዓት እንደ UTII ተደርጎ ሊወሰድ ይችላል ፣ በዚህ አገዛዝ ውስጥ ያለው የግብር ጫና ከ PSN በ 1.5 እጥፍ ያነሰ ፣ ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ከ 6% እና ከ 6 እጥፍ ያነሰ ፣ በቀላል የግብር ስርዓት 15%.

ሊጠቀሙባቸው የሚችሉ ስርዓቶች:

• USNO;

ለዚህ ዓይነቱ ተግባር "ቀላል ቀረጥ" መጠቀም በከፍተኛው ገቢ ላይ ገደቦች አሉት - ከ 150 ሚሊዮን ሮቤል አይበልጥም. (የጨመረውን የቁጥር መጠን ግምት ውስጥ ሳያስገባ) በዓመት እና አጠቃላይ የሰራተኞች ብዛት - ከ 100 ሰዎች አይበልጥም. ህጉ ለዚህ ዓይነቱ ተግባር ቀለል ያለ የግብር ስርዓትን ተግባራዊ ለማድረግ ሌሎች ሁኔታዎችን አያዘጋጅም.

• UTII እና PSNO.

በሩሲያ ፌደሬሽን የግብር ህግ መሰረት ለአንድ የመስመር ላይ መደብር የተገለጹትን የግብር አገዛዞች መተግበር አይፈቀድም. የፌዴራል የግብር አገልግሎት በደብዳቤው ላይ ስለዚህ ጉዳይ በቀጥታ ተናግሯል-

ማጠቃለያ፡-የ 6% ቀለል ያለ የግብር ስርዓት የወጪ ድርሻቸው ከገቢው ከ 65% ያልበለጠ ለእነዚያ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ጠቃሚ ነው። ስለዚህ, ከገቢው ነገር ጋር "ማቅለል" ለተለያዩ አገልግሎቶች አቅርቦት ላይ ለተሰማሩ የመስመር ላይ መደብሮች, እንዲሁም የሸቀጣ ሸቀጦችን በከፍተኛ ደረጃ ለመሸጥ ጠቃሚ ይሆናል.

የ 15% ቀለል ያለ የግብር ስርዓት እቃዎችን በትንሽ ማርክ ወይም በብድር ለሚሸጡ ሥራ ፈጣሪዎች ጠቃሚ ይሆናል።

በእኛ ምሳሌ, የወጪዎች ድርሻ በትንሹ ከ 68% በላይ ነው, እና ስለዚህ, የ 15% ቀለል ያለ የግብር ስርዓት በእኛ ምሳሌ ውስጥ የበለጠ ትርፋማ ነው.

ሊጠቀሙባቸው የሚችሉ ስርዓቶች:

• USNO;

ለዚህ ዓይነቱ ተግባር "ቀላል ቀረጥ" መጠቀም በከፍተኛው ገቢ ላይ ገደቦች አሉት - ከ 150 ሚሊዮን ሮቤል አይበልጥም. (የጨመረውን የቁጥር መጠን ግምት ውስጥ ሳያስገባ) በዓመት እና አጠቃላይ የሰራተኞች ብዛት - ከ 100 ሰዎች አይበልጥም. ህጉ ለዚህ ዓይነቱ ተግባር ቀለል ያለ የግብር ስርዓትን ተግባራዊ ለማድረግ ሌሎች ሁኔታዎችን አያዘጋጅም.

• UTII;

የግብር ኮድ፣ ለ UTII ዓላማ፣ የካፌዎችን እንቅስቃሴ “በሕዝብ ምግብ መስጫ ተቋማት የሚካሄደውን የሕዝብ የምግብ አገልግሎት መስጠት” እንደ የእንቅስቃሴ ዓይነት ይመድባል።

የዚህ ዓይነቱ እንቅስቃሴ ዋነኛው ገደብ ከ 150 ካሬ ሜትር የማይበልጥ የጎብኝዎች አገልግሎት አዳራሽ አካባቢ ነው. እንዲሁም እንቅስቃሴው በታቀደበት ክልል ውስጥ የህግ አውጭ ድርጊቶች ለተጠቀሰው የእንቅስቃሴ አይነት UTII ን የመተግበር እድል መስጠት አለባቸው.

• PSNO;

የባለቤትነት መብቱ ስርዓት የካፌ እንቅስቃሴዎችን “በምግብ አቅርቦት አገልግሎት የሚቀርቡ አገልግሎቶች” በማለት ይመድባል። ለዚህ ዓይነቱ እንቅስቃሴ የ PSNO ትግበራ ዋና ሁኔታዎች ከፍተኛው ገቢ - ከ 60 ሚሊዮን ሩብልስ አይበልጥም. (የጨመረውን የቁጥር መጠን ከግምት ውስጥ ሳያስገባ) የሰራተኞች ብዛት ከ 15 ሰዎች ያልበለጠ እና የጎብኝዎች አገልግሎት አዳራሽ ከ 50 ካሬ ሜትር ያልበለጠ ነው ።

​

ማጠቃለያ፡-ለዚህ ዓይነቱ ተግባር በጣም ትርፋማ የሆነው የግብር ስርዓት እንደ UTII ተደርጎ ሊወሰድ ይችላል ፣ በዚህ አገዛዝ ውስጥ ያለው የግብር ጫና ከ PSN በ 1.5 እጥፍ ያነሰ ፣ ከቀላል የግብር ስርዓት 2.5 እጥፍ ያነሰ እና ከ 6% ያነሰ እና ከ 5 እጥፍ ያነሰ ነው ። ቀለል ያለ የግብር ስርዓት 15%.

ከላይ የተጠቀሱትን ጠቅለል አድርጎ ሲገልጽ, ከላይ በተጠቀሱት ጉዳዮች ሁሉ, UTII በጣም ትርፋማ ለትርፍ ያልተቋቋመ አገዛዝ ሆኖ ተገኝቷል.

በሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ሕግ መሠረት የግለሰቦች ገቢ (የግል ሥራ ፈጣሪዎችን ጨምሮ) በየዓመቱ መከፈል አለበት ። የግል የገቢ ግብር(የግል የገቢ ግብር). ገቢ ማንኛውም የንብረት ደረሰኝ (ግዢውን፣ እንደ ስጦታ ደረሰኝ ወይም ሽያጩን ጨምሮ)፣ ቋሚ ደመወዝ እና ለተሰጠው አገልግሎት ክፍያ ነው።

በስራ ፈጠራ እንቅስቃሴ ውስጥ ለመሳተፍ (ለምሳሌ አገልግሎቶችን መስጠት) እንደ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ከግብር ባለስልጣን ጋር መመዝገብ አይጠበቅብዎትም, ነገር ግን እያንዳንዱ አገልግሎት ከተሰጠ በኋላ ለግብር ቢሮ ማመልከቻ ያቅርቡ. አፕሊኬሽኑ የአገልግሎቶች አቅርቦትን ጊዜ፣ ተፈጥሮን መጠቆም እና የኤጀንሲውን ስምምነት ማያያዝ አለበት።

ማመልከቻውን ካስገቡ በኋላ፣ ከመጋቢት 28 ቀን 2018 ጀምሮ ግብር መክፈል አለብዎት 13% በውሉ መሠረት በተቀበለው መጠን (ለምሳሌ በ 100,000 ሬብሎች መጠን, 13,000 ሬብሎች ታክስ ይከፈላል).

ግብርዎን እራስዎ የማድረግ ሂደት ለሁሉም ሰው የሚሆን አይደለም. በመጀመሪያ ደረጃ, እንደ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪነት ለመመዝገብ ምክንያት የሆነው ለግብር ቢሮ በየጊዜው ማመልከቻ ማስገባት አያስፈልግዎትም, ነገር ግን ለሪፖርት ዓመቱ መግለጫ ብቻ ሪፖርት ያድርጉ. ብላ ሰፊ የግብር ስርዓት ምርጫ, ለግለሰቦች ከመደበኛው የግል የገቢ ግብር ያነሰ መጠን.

1. OSNO - አጠቃላይ የግብር ስርዓት. ለሁሉም ዓይነት ኢንተርፕራይዞች ፍጹም ተስማሚ። በተቀጠሩ ሠራተኞች ቁጥር ላይ እንዲሁም በገቢው መጠን ላይ ምንም ገደቦች የላቸውም. እንደ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ሲመዘገብ, ዋናውን ማመልከቻ በሚያስገቡበት ጊዜ, ሌላ ስርዓት የመጠቀም ፍላጎት ካልተገለጸ በራስ-ሰር ይተገበራል. ሁሉም ሌሎች የግብር አከፋፈል ስርዓቶች ልዩ ናቸው እና የተወሰኑ መስፈርቶች ከተሟሉ ብቻ የሽግግር እድል ይሰጣሉ.
2. ONS - ቀለል ያለ የግብር ስርዓት. ከ 100 የማይበልጡ ሰራተኞችን የሚቀጥሩ እና አመታዊ ገቢያቸው በዓመት ከ 150,000,000 ሩብልስ የማይበልጥ ኢንተርፕራይዞች ብቁ ናቸው። በዝቅተኛ የግብር መጠን ምክንያት በግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች መካከል በጣም የተለመደ ነው.
3. UTII - በተገመተው ገቢ ላይ ነጠላ ግብር. ገቢው ከመድረሱ በፊት ሊተነብይ በሚችልበት በአገልግሎት ዘርፍ እና በንግድ ውስጥ በስፋት ተሰራጭቷል. የሰራተኞች ብዛት ከ 100 ሰዎች መብለጥ የለበትም.
4. የተዋሃደ የግብርና ታክስ - የተዋሃደ የግብርና ታክስ. ለግብርና አምራቾች ብቻ የሚተገበር። የሚፈቀደው ከፍተኛው የተቀጣሪ ሰራተኛ ቁጥር ከ 300 ሰዎች መብለጥ የለበትም.
5. PSN - የፓተንት ታክስ ስርዓት. ገቢያቸው በዓመት ከ 60,000,000 ሩብልስ የማይበልጥ ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ይተገበራል ፣ እና በምርት ውስጥ የተቀጠሩ ሰዎች ቁጥር ከ 15 ሰዎች አይበልጥም።

ለ 2018 አዲስ አሁን ነው። ሙሉ በሙሉ ሁሉም ኢንተርፕራይዞች አመታዊ ሪፖርቶችን ለግብር ባለስልጣን ማቅረብ አለባቸው. ቀደም ሲል በብሔራዊ የግብር ሥርዓት ውስጥ ለሚሠሩ የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ዝርዝር ዓመታዊ ሪፖርቶችን ማዘጋጀት አያስፈልግም.

የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ላልሆኑ ሁሉም ግለሰቦች, ነገር ግን እንደ የሩስያ ፌዴሬሽን ነዋሪዎች ተዘርዝረዋል የግብር ጫና ጠቅላላ መቶኛበገቢ ላይ የሚጣል. በ2018 ነው። 13% . እንደ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪነት ሲመዘገብ የታክስ ሸክሙ መጠን በተመረጡት የግብር ሕጎች ላይ ይለዋወጣል.

በ መሰረታዊሥራ ፈጣሪው በገንዘቡ ውስጥ የግል የገቢ ግብር ይከፍላል ከ 13% ወደ 30%, መጠኑ ውስጥ ተ.እ.ታ 18% (ከመድኃኒቶች በስተቀር የተጨማሪ እሴት ታክስ መጠን በ10%) ተቀምጧል።

ሁሉም ግብይቶች ተመዝግበው ይገኛሉ KUDiR, እና የግል የገቢ ግብር በሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ መጨረሻ ላይ ይከፈላል. በተራው፣ ተ.እ.ታ ቢያንስ በሩብ አንድ ጊዜ መከፈል አለበት።

ቀለል ያለ የግብር ስርዓትበአነስተኛ የሪፖርት ማቅረቢያ እና ዝቅተኛ የግብር ጫና ምክንያት ለሥራ ፈጣሪዎች በጣም ማራኪ ነው. ለ "ማቅለል" አለ ሁለት ዓይነት ስሌትየግብር ጫና፡ በገቢ እና ወጪ እና በገቢ ላይ ብቻ ታክስ መካከል ያለው ልዩነት። በመጀመሪያው አማራጭ ሥራ ፈጣሪው በታክስ መጠን መክፈል አለበት 15% በድርጅቱ ገቢ እና ወጪዎች መካከል ካለው ልዩነት.

ገቢ ብቻ ግምት ውስጥ ከገባ, ሥራ ፈጣሪው ወደ ግምጃ ቤት የመክፈል ግዴታ አለበት 6% ከተቀበለው (ለምሳሌ, ትርፉ ለ 2017 1,000,000 ሩብልስ ነበር, በ 2018 ሪፖርት ሲደረግ, 60,000 ሬቤል ግብር መክፈል ግዴታ ነው, ይህም ከተቀበለው ትርፍ 6% ነው).

በእነዚህ የግብር ህጎች መሰረት, ሪፖርት ማድረግ በ KUDiR ውስጥ ይካሄዳል, አጠቃላይ የገቢ መግለጫ በዓመት አንድ ጊዜ ቀርቧል.

በ UTIIየግል የገቢ ታክስ በየሩብ ዓመቱ ከ 7.5 እስከ 15% ይከፈላል. በ KUDiR ውስጥ ሪፖርቶችን ማቆየት አያስፈልግም, ምክንያቱም ለክፍያ የሚያስፈልገው ታክስ የሚሰላው ከትክክለኛ ገቢዎች ሳይሆን ከተገመተው ገቢ ነው.

በ የተዋሃደ የግብርና ግብርየግብር ርዕሰ ጉዳይ በድርጅቱ ገቢ እና ወጪዎች መካከል ያለው ልዩነት ነው. የታክስ እቃው በ 6% የታክስ ሸክም ተገዢ ነው. መዝገቦች በ KUDiR ውስጥ ይቀመጣሉ, እና ሪፖርቶች በዓመት አንድ ጊዜ በግብር ጊዜው መጨረሻ ላይ ይቀርባሉ.

እንደ UTII፣ የግብር ጉዳይ በ PSNየተገመተው ገቢ ነው, ከ UTII በተለየ ብቻ በአካባቢው ህግ የሚወሰን እና 6% ነው. የሂሳብ አያያዝ በ KUDiR ውስጥ ተቀምጧል, ነገር ግን ከ ONS በተቃራኒ በዓመቱ መጨረሻ ላይ ሪፖርቶችን ማቅረብ አያስፈልግም. ከግብር ባለስልጣን ጋር ክፍያ የሚከናወነው በተወሰነ ጊዜ ውስጥ (ከ 1 እስከ 12 ወራት በዓመት) ለንግድ ሥራ ፈጠራ ሥራ የፈጠራ ባለቤትነት በመግዛት ነው.

የግብር ስርዓት እንዴት እንደሚመርጡ ከቪዲዮው መማር ይችላሉ።

ጥቅሞች እና ጉዳቶች

በትልቅ የግብር አከፋፈል ስርዓት ምርጫ ምክንያት የእያንዳንዳቸውን ጥቅሞች እና ጉዳቶች ግምት ውስጥ ማስገባት ተገቢ ነው.

የግብር ስርዓት	ጥቅም	Cons
መሰረታዊ	1. የሰራተኞች ብዛት አይገደብም. 2. ታክስ በቀጣይ የሚከፈልበት የገቢ መጠን የተወሰነ አይደለም.	1. የግል የገቢ ግብር 13% ነው። 2. 18% ተጨማሪ እሴት ታክስ መክፈል አስፈላጊ ነው። 3. ተ.እ.ታ ቢያንስ በሩብ አንድ ጊዜ ይከፈላል።
ቀለል ያለ የግብር ስርዓት	1. የግብር መጠኑ 6% የሚሆነው ታክስ በገቢ ላይ ብቻ ሲከፈል ወይም በገቢ እና በወጪ መካከል ባለው ልዩነት ላይ ታክስ ሲጣል 15% ነው። 3. ግብር መክፈል እና መግለጫ ማስገባት - በሪፖርት ጊዜ አንድ ጊዜ ብቻ።	1. ሰራተኞች - ከ 100 አይበልጥም. 2. ሊሆኑ የሚችሉ ገቢዎች ከ 150,000,000 ሩብልስ መብለጥ የለባቸውም. 3. KUDiR ን ማካሄድ አስፈላጊ ነው.
UTII	1. KUDiR ን ማካሄድ አያስፈልግም. 2. ዝቅተኛ የግብር መጠን 7.5-15% (በክልሉ እና በእንቅስቃሴው መስክ ላይ የተመሰረተ).	1. ከፍተኛው የሰራተኞች ብዛት ከ 100 ሰዎች መብለጥ የለበትም 2. ታክስ የሚከፈለው ከትክክለኛ ትርፍ ሳይሆን ከተገመተው ትርፍ ነው። 3. ክፍያ በየሩብ ዓመቱ ይከሰታል።
የተዋሃደ የግብርና ግብር	1. የግብር መጠኑ በገቢ እና በወጪ መካከል ያለው ልዩነት 6% ነው። 2. የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ እንደ ሩብ ሳይሆን የቀን መቁጠሪያ ዓመት ተደርጎ ይቆጠራል.	1. ለግብርና ስራዎች ብቻ የሚውል. 2. የሰራተኞች ብዛት ከ 300 ሰዎች መብለጥ የለበትም. 3. የ KUDiR አስገዳጅ ጥገና ያስፈልጋል.
PSN	1. ቋሚ የግብር መጠን ከገቢ 6% ጋር እኩል ነው። 2. ወቅታዊ እንቅስቃሴዎችን የማካሄድ ችሎታ, ለድርጅቱ ትክክለኛ አሠራር ጊዜ ብቻ የፈጠራ ባለቤትነት መግዛት. 3. KUDiR ን ማካሄድ አያስፈልግም.	1. ከፍተኛው የሰራተኞች ብዛት ከ 10 ሰዎች መብለጥ የለበትም. 2. የፓተንት ዋጋ የሚሰላው በተገመተው ገቢ ላይ ተመስርቶ ነው እንጂ ትክክለኛ ገቢ አይደለም።

የግዴታ ክፍያዎች

እንደ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪነት የተመዘገበው ሰው, ነገር ግን በሆነ ምክንያት ባለፈው ዓመት ምንም አይነት እንቅስቃሴ አላደረገም. ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ላይ ነው, ገቢው 0 ሩብልስ ነው, በሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ መጨረሻ ላይ መግለጫ ቀርቧል. እንደ እውነቱ ከሆነ, በተጨባጭ የገቢ እጦት ምክንያት, የግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ምንም ዕዳ የለበትም, ነገር ግን ይህ የተሳሳተ ነው.

በሩሲያ ፌደሬሽን ህግ መሰረት አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ለሠራተኞቹ እና ለራሱ ለሶሻል ኢንሹራንስ ፈንድ እና ለፌዴራል የግዴታ የሕክምና መድህን ፈንድ ገንዘቡን በወቅቱ የማዋጣት ግዴታ አለበት.

በየዓመቱ የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ለገንዘቡ መዋጮ ማድረግ ይጠበቅባቸዋል 32,385 ሩብልስ. ከነዚህም ውስጥ በሩሲያ ፌዴሬሽን የፌደራል የግዴታ የህክምና ኢንሹራንስ ፈንድ ውስጥ - 5840 ሩብልስ.

እነዚህ ክፍያዎች ያስፈልጋሉ። አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ የተገለጹትን መጠኖች የማይከፍል ከሆነ, ለዚህ መጠን የንብረቱ ክፍል ሳይኖር የመተው አደጋ አለ. ይህ ሁኔታ የግለሰብ ሥራ ፈጣሪው ለድርጊቶቹ ፣ ለድርጊቶቹ ፣ እንዲሁም ለዕዳዎች (ለገንዘቦች ክፍያዎችን ጨምሮ) ሙሉ የገንዘብ ሃላፊነት ስለሚወስድበት ሁኔታ ይከተላል።

የግብር ስርዓቱን እንዴት መቀየር ይቻላል?

በግብር እና ክፍያዎች መስክ ውስጥ የሩሲያ ፌዴሬሽን ዋና የሕግ ባለሥልጣን ነው። የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ቁጥጥር. የግብር አሠራሮችን የመቀየር እና አፈጻጸማቸውን የመከታተል ኃላፊነት ያለባት እርሷ ናት። የግብር አገዛዙን ለመለወጥ, የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜው ገና ያላለቀ ቢሆንም, አስፈላጊ የሆኑትን ሪፖርቶች ለማቅረብ (እንደ ስርዓቱ አይነት) እና እንዲሁም ለሽግግሩ ማመልከቻ ለመጻፍ በቂ ነው.

እንቅስቃሴን ካቋረጠ በኋላ (የአንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ መዘጋት) መደበኛ የግብር አከፋፈል ስርዓት በ 13% የግል የገቢ ግብር ላይ ተመስርቷል. የግለሰብ ሥራ ፈጣሪን መዝጋት በ 6% የገቢ መጠን ውስጥ በተመሳሳይ ቀለል ባለ አሠራር መሠረት ቀረጥ የመክፈል እድልን አይተዉም.

አሁን ለአንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ የግብር ስርዓት በመምረጥ እንጀምራለን.

አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ የትኛውን የግብር አሠራር መምረጥ አለበት?

ንግድን በመገንባት መጀመሪያ ላይ እያንዳንዱ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ችግሩን መፍታት አለበት: የትኛው የግብር ስርዓት ለእሱ የተሻለ ይሆናል? እርግጥ ነው, ማንኛውም ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ስለ እያንዳንዱ አማራጭ ጥቅሞች ያስባል. ብዙ ፈላጊ ሥራ ፈጣሪዎች ከንግድ ሥራ ባልደረቦቻቸው ቀለል ባለ መሠረት ላይ እንዳሉ ወይም አንድ ሰው UTII ን እንደሚመርጥ እና አንዳንዶች እንደተለመደው መደበኛ የገቢ ግብር የሚከፍሉ ይመስላል። የትኛው አማራጭ ለእርስዎ ትክክል ነው?

በመጀመሪያ ደረጃ በአጠቃላይ ምን ዓይነት የግብር አሠራሮች እንዳሉ መረዳት ያስፈልግዎታል. እነዚህን ስርዓቶች እንዘረዝራለን-

- መሰረታዊ (ወይም አጠቃላይ ሁኔታ)- "በነባሪ" ይሰራል. ያም ማለት በግለሰብ ሥራ ፈጣሪነት ምዝገባ ወቅት ለየትኛውም ልዩ አገዛዝ ማመልከቻ ማመልከቻ ካላቀረቡ ታዲያ በ OSNO ስር ያሉ ሁሉንም መዘዞች በራስ-ሰር ግብር ከፋይ ይሆናሉ ።

- USN (ወይም ቀለል ያለ)- ይህ ስርዓት በፈቃደኝነት ጥቅም ላይ ይውላል, በህጉ መሰረት የግብር ቢሮዎን ብቻ ማሳወቅ አለብዎት, ነገር ግን አንዳንድ ልዩነቶች አሉ. ቀለል ያለ የግብር ስርዓት የግል የገቢ ግብር እና የተጨማሪ እሴት ታክስ ክፍያን አያካትትም, ነገር ግን ይህንን አገዛዝ ለመተግበር በግብር ኮድ ውስጥ የተገለጹትን አንዳንድ መስፈርቶች ማሟላት አለብዎት.

- UTII (ወይም ግምት)- የዚህ ግብር አተገባበርም በፈቃደኝነት ነው, ነገር ግን ይህ አገዛዝ ለተወሰኑ የእንቅስቃሴ ዓይነቶች ብቻ ጥቅም ላይ ሊውል ይችላል.

- የፈጠራ ባለቤትነት (በፓተንት ላይ የተመሰረተ ግብር)- ይህ ስርዓት ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች እና በልዩ የሥራ ዓይነቶች ላይ ለተሰማሩ ብቻ ጥቅም ላይ እንዲውል ተፈቅዶለታል። ዝርዝራቸው በክልል ደረጃ የተቋቋመ ነው። እንደ እውነቱ ከሆነ, በእንቅስቃሴዎ ውጤት ላይ በመመስረት, እንደዚህ አይነት ቀረጥ አይከፍሉም, ነገር ግን በቀላሉ የፈጠራ ባለቤትነት ይግዙ, ትክክለኛነቱ ከአንድ አመት ያልበለጠ ነው.

- የተዋሃደ የግብርና ታክስ (የግብርና ግብር)- በታክስ ህጉ ውስጥ የተደነገገውን የግብርና አምራቾችን ትርጉም በሚያሟላ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች በፈቃደኝነት ሊተገበር ይችላል.

አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ በእንቅስቃሴው ሁኔታ ላይ በመመስረት ከተዘረዘሩት አምስት የግብር ስርዓቶች ውስጥ አንዱን መምረጥ ይችላል. ነገር ግን፣ የፈጠራ ባለቤትነት እና የተዋሃደ የግብርና ታክስ “ልዩ” ሥርዓቶች በመሆናቸው፣ በOSNO መካከል ሲመረጡ ጥያቄዎች ይነሳሉ፣ ቀላል እና ግምት ውስጥ ያሉ።

አንድ ሥራ ፈጣሪ በየትኛው መመዘኛዎች ላይ መታመን አለበት?

1. የግብር ማመቻቸት - ለመክፈል የሚያስፈልግዎትን የግብር መጠን መቀነስ ለእርስዎ አስፈላጊ ነው;
2. ወጪ ማመቻቸት - የሂሳብ እና የታክስ ሂሳብ ወጪዎችን ለመቀነስ ለእርስዎ አስፈላጊ ነው;
3. ህግን ማክበር - ወደ አስተዳደራዊ ወይም የወንጀል ተጠያቂነት ላለመቅረብ, ህጉን ሳይጥሱ እንቅስቃሴዎችዎን ማከናወን አስፈላጊ ነው.

በእነዚህ መመዘኛዎች መሰረት ግምገማ በመስጠት እያንዳንዱን ሁነታዎች እንመልከታቸው።

አጠቃላይ የግብር አገዛዝ (OSNO)

የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ይህንን አገዛዝ በጣም አልፎ አልፎ ይጠቀማሉ - በተለየ ሁኔታ ብቻ.ሁለት ዋና ዋና ምክንያቶች አሉ፡-

1. በOSNO ላይ፣ እርስዎ፣ እንደ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ፣ የግል የገቢ ግብር 13%፣ ተ.እ.ታ በ18% ወይም 10%፣ እንዲሁም የንብረት ታክስን ወደ በጀት ያስተላልፋሉ። የሚከፈሉት የሁሉም ግብሮች መጠን በጣም ትልቅ ሆኖ ተገኝቷል እና ከቀላል አገዛዞች ውስጥ አንዱን ተግባራዊ ካደረጉ ግዛቱን በጣም ያነሰ ይከፍላሉ ።
2. በOSNO የገቢ እና የወጪ ደብተር እና የተጨማሪ እሴት ታክስ እና የግል የገቢ ታክስን ጨምሮ መዝገቦችን መያዝ እና ሪፖርት ማድረግ አለቦት። ይህ ማለት የሂሳብ ባለሙያ መቅጠር፣ የሂሳብ አያያዝን ለመቆጣጠር አማካሪ ድርጅት መቅጠር ወይም ሁሉንም እራስዎ ማድረግ አለብዎት ማለት ነው።

በመጨረሻ ምን ታገኛለህ?

ከታክስ ከፍተኛ መጠን በተጨማሪ ተጨማሪ ወጪዎችም አሉ, ምክንያቱም የሂሳብ ባለሙያው ደመወዝ መከፈል አለበት, እና አማካሪ ድርጅቱ ለአገልግሎቶቹ ክፍያ ይከፍልዎታል! ሒሳብን እራስዎ ለማድረግ ከወሰኑ ነገሮች የበለጠ ውስብስብ ይሆናሉ። ቢያንስ የሂሳብ ኮርሶችን መውሰድ አለብዎት, አለበለዚያ ሁሉም ስህተቶችዎ ከግብር ቢሮ ቅጣትን ያስከትላሉ.

ነገር ግን አጠቃላይ ሁነታን የሚመርጡ የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎችም አሉ.

የእነርሱ ውሳኔ ብዙውን ጊዜ የሚወሰነው በአሠራሩ ሁኔታዎች ነው። በመሠረቱ፣ ተ.እ.ታ ከፋይ ተብለው የሚታወቁ ትልልቅ ተቋራጮችን ላለማጣት እና እቃዎችን ሲገዙ ወይም አገልግሎቶችን ሲከፍሉ እና ከግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ሲሠሩ የግብዓት ቫት እንዳይቀነሱ በ OSNO ውስጥ መቆየት አለብዎት። አንድ ትልቅ ኩባንያ በቀላሉ ምትክ ያገኛል - ሌላ ተጨማሪ እሴት ታክስ የሚከፍል አቅራቢ። ግን ምትክ ላታገኝ ትችላለህ። በባልደረባው እና በግለሰብ ሥራ ፈጣሪው መካከል ያለው የዝውውር መጠን በጣም ትልቅ ከሆነ ፣ በዚህ ሁኔታ ውስጥ ያለው ሥራ ፈጣሪ በቀላሉ ምንም ምርጫ የለውም - OSNO ን ይጠቀማል ፣ ወይም ከእሱ ጋር ተጓዳኝ እና ገቢውን ያጣል።

OSNOን ለአንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ የሚመርጥበት ሌላው ምክንያት ልዩ አገዛዞችን (የገቢ መጠን, የሰራተኞች ብዛት, የእንቅስቃሴ አይነት) መተግበር የማይችልባቸው ገደቦች ናቸው.

ውጤት፡ በ OSNO ላይ ያለ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ብዙ ግብሮችን ይከፍላል፣ እስከ ጥሩ መጠን ይጨምራል። መዝገቦችን ለመጠበቅ ወጪዎችን ይሸከማል; መዝገቦች ብቃት በሌለው ሰራተኛ ከተያዙ ታክስ ለመክፈል እና ሪፖርቶችን ለማቅረብ ቀነ-ገደቦችን በመጣስ የቅጣት አደጋ አለው።

ቀለል ያለ የግብር ስርዓት (ቀላል ወይም ቀለል ያለ የታክስ ስርዓት)

ይህ አገዛዝ ብዙውን ጊዜ በግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች መካከል ይገኛል, ምክንያቱም አንድ ሰው ለግዛቱ የሚከፈለውን የግብር መጠን በእጅጉ እንዲቀንስ ስለሚያደርግ ነው.

የቀላል የግብር ስርዓት ዋና መለኪያዎች-የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች የግል የገቢ ግብር እና የተጨማሪ እሴት ታክስ አይከፍሉም ፣ በዓመት አንድ ጊዜ ፣ ​​በየሩብ ዓመቱ ግብር ይከፍላሉ ።

በቀላል የግብር ስርዓት ውስጥ ታክስን ለማስላት ተመኖች: 6% (መሰረታዊ - "ገቢ") እና 15% (መሰረታዊ - "ገቢ - ወጪዎች"). በሁለቱም ሁኔታዎች ክልሎች ለተወሰኑ የግብር ከፋዮች ምድቦች ዋጋን መቀነስ ይችላሉ-ከ "ገቢ" መሠረት ከ 6% ወደ 1% ፣ "የገቢ ቅነሳ ወጪዎች" መሠረት - ከ 15% ወደ 5%።

ወደ ቀለል የግብር ስርዓት ለመቀየር ገደቦች አሉ፡-

1. የእርስዎ እንቅስቃሴዎች ቀለል ያለ የታክስ ስርዓትን መጠቀምን የሚከለክሉ መሆን የለባቸውም. በ Art አንቀጽ 2 ውስጥ ተዘርዝረዋል. 346.12 የግብር ኮድ. እስቲ አንድ ምሳሌ እንስጥ፡ እንቅስቃሴህ ሊወጣ የሚችል ምርት ከሆነ ወደ ቀለል የግብር ሥርዓት መቀየር አትችልም። ይህንን የኮዱ አንቀጽ እንዲያጠኑ እንመክራለን።
2. ላለፉት 9 ወራት ገቢዎ ከ 112.5 ሚሊዮን ሩብሎች ያልበለጠ ከሆነ ወደ ቀለል የግብር ስርዓት መቀየር ይችላሉ, አመታዊ መመሪያው 150 ሚሊዮን ሮቤል ነው. ገቢዎ ከፍ ያለ ከሆነ ወደ ቀለል የግብር ስርዓት መቀየር አይችሉም።
3. አማካይ አመታዊ የሰራተኞች ብዛት ከ 100 ሰዎች በላይ ከሆነ ማቅለሉን መተግበር አይችሉም።

ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ትልቅ ጥቅም የኢንሹራንስ አረቦን ከግብር "በገቢ" ላይ ሊቀንስ ይችላል.

1. አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ሠራተኞችን ሲቀጥር የኢንሹራንስ አረቦን ከታክስ 50% በማይበልጥ ገደብ ውስጥ ሊቀነስ ይችላል;
2. አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ምንም ሠራተኛ ከሌለው እና ለራሱ የተወሰነ መዋጮ ብቻ ሲከፍል 50% ገደብ የለውም.

በገቢ-ወጪዎች መሰረት, ለተቀጠሩ ሰራተኞች የኢንሹራንስ አረቦን ሊወጣ ይችላል.

በዚህ ሁኔታ ወደ በጀት የሚተላለፈው የታክስ መጠን በ OSNO ስር ካለው በጣም ያነሰ ነው።

አስተዋጾ ለ2018 አመት ናቸው።32,385 ሩብልስእና ይህ መጠን ከግብር ሙሉ በሙሉ ወይም በከፊል ሊቀንስ ይችላል. በአንዳንድ ሁኔታዎች ታክሶች ጨርሶ ላይከፈል ይችላል, ነገር ግን ስለዚህ ጉዳይ በዝርዝር ጽሑፍ ውስጥ ይማራሉ.

ቀለል ያለ የታክስ ማመቻቸት በታክስ መሠረት ላይ በመተንተን ሊከናወን ይችላል-ከ "ገቢ" 6% ወይም 15% "ገቢ - ወጪዎች" መጠቀም የበለጠ ትርፋማ ምንድን ነው?

በመጀመሪያ፣ የእርስዎን ግምታዊ የገቢ እና የወጪ መጠን ያሰሉ እና ከዚያ መስፈርቶቹን ይከተሉ፡

• የወጪዎቹ መጠን ከገቢው ከ 60% በላይ ከሆነ እና እነሱ የተረጋጋ ከሆነ ለ "ገቢ - ወጪዎች" እቅድ ምርጫ እንሰጣለን.
• በክልሉ ውስጥ ከ 15% በታች የሆነ ተመራጭ መጠን ካለ እና ለትግበራው አስፈላጊ የሆኑትን መመዘኛዎች ካሟሉ እኛ ደግሞ “የገቢ-ወጪዎችን” እቅድ በመደገፍ እንወስናለን ።
• የወጪዎቹ መጠን ትንሽ ከሆነ ወይም ለእነሱ የሰነድ ማስረጃ ለማቅረብ አስቸጋሪ ከሆነ "ገቢ" የሚለውን እንመርጣለን (ለመቁጠር ተቀባይነት ያለው የወጪ ዝርዝር በታክስ ህግ አንቀጽ 346.16 ውስጥ ተገልጿል);
• የኤሌክትሮኒክ የክፍያ ስርዓቶችን በመጠቀም አቅራቢዎችን ከከፈሉ, ከዚያም "ገቢ" የሚለውን ይምረጡ (በዚህ ጉዳይ ላይ ወጪዎችን ማረጋገጥ አይችሉም);
• ሰራተኞች ከሌሉዎት "ገቢ" የሚለውን ይምረጡ.

በተግባራዊ ሁኔታ ብዙውን ጊዜ የግብር መሰረቱ በገቢ መልክ የተለያዩ አገልግሎቶችን ለሚሰጡ የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች የበለጠ ትርፋማ ነው ፣ እና “የገቢ-ወጪዎች” በንግድ ወይም በእውነተኛ ምርት ላይ ለተሰማሩ የግል ሥራ ፈጣሪዎች ተስማሚ ነው።

የማቅለል ዋና ጉዳቶች-

1. እንደ ተ.እ.ታ ከፋይ እውቅና ያላቸውን ደንበኞች የማጣት አደጋ;
2. የግዴታ፣ ከሲሲኤ ጋር የተያያዙ ሁሉንም ጉዳዮች መፍታት በቂ ጊዜ ስለሚወስድ ተጨማሪ ወጪዎችን ስለሚያስከትል።

ውጤት፡ ቀለል ባለ ቀረጥ ስርዓት የሚጠቀሙ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ከግል የገቢ ታክስ እና ከተጨማሪ እሴት ታክስ ነፃ ናቸው። የገንዘብ ጫናዎን በእጅጉ ይቀንሳል; በቀላልነቱ ምክንያት የሂሳብ ወጪዎችን በእጅጉ ይቀንሳል; ከ KKA ጋር ለመስራት ተገድዷል.

በተገመተ ገቢ (UTII) ላይ የተዋሃደ ግብር

ኢምዩቴሽን ሊተገበር የሚችለው በተወሰኑ የእንቅስቃሴ ዓይነቶች ላይ ብቻ ነው። ስለዚህ, የ Art አንቀጽ 2ን ማጥናት ያስፈልግዎታል. 346.26 የግብር ኮድ እና የእርስዎን አይነት እንቅስቃሴ በዚህ ዝርዝር ውስጥ ያግኙ። በተጨማሪም UTII በሁሉም ቦታ የማይሰራ መሆኑን ማስታወስ አስፈላጊ ነው, ስለዚህ በሚንቀሳቀሱበት ቦታ ላይ የግብር ቢሮውን ማነጋገር እና በዚህ ከተማ / ወረዳ ውስጥ UTII መኖሩን እና በእንቅስቃሴዎ ላይ እንደሚተገበር ማወቅ አለብዎት.

ሁሉም የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች UTII ን መተግበር አይችሉም-እገዳዎች የተመሰረቱት በእንቅስቃሴ ዓይነት ፣ በክልል እና በልዩ መመዘኛዎች (የሽያጭ ቦታ ፣ የሰራተኞች ብዛት ፣ ወዘተ) ነው ።

1. ከግል የገቢ ግብር እና ከተጨማሪ እሴት ታክስ ነፃ መሆን;
2. የ 15% መጠን (መሰረታዊ - የተገመተ ገቢ);
3. ቀላል የሂሳብ አያያዝ እና ሪፖርት ማድረግ, ቀላል የግብር ስሌት;
4. ከቀላል የግብር ስርዓት ጋር ተመሳሳይነት ካለው የኢንሹራንስ አረቦን የመቀነስ ችሎታ;
5. CCA ን ላለመጠቀም እድሉ (በአጠቃላይ ሁኔታ - እስከ 07/01/2018 ድረስ).

ጉዳቶቹ ከተጨማሪ እሴት ታክስ ጋር በተያያዙ ጉዳዮች ላይ፣ UTII ሊተገበር ለማይችሉ የእንቅስቃሴ ዓይነቶች በአጠቃላይ ወይም በቀላል አሰራር የተለየ የሂሳብ አያያዝን መጠበቅ እና እንዲሁም የንግድዎ ትክክለኛ ውጤት ምንም ይሁን ምን ግብር መክፈልን በተመለከተ ተመሳሳይ ችግሮች ይሆናሉ።

ቁም ነገር፡- እንቅስቃሴዎ ለUTII እና ለቀላል የግብር ስርዓት ተስማሚ ከሆነ፣ ከቀላል የግብር ስርዓት (ለምሳሌ CCA ን ለመጠቀም ገና አስፈላጊ ስላልሆነ) የ UTII ጥቅሞችን ግምት ውስጥ ማስገባት አለብዎት። ለ UTII አጠቃቀም በዝርዝሩ ውስጥ ያልተካተቱ ተግባራትን ካከናወኑ የተለየ መዝገቦችን መያዝ አለቦት። በዚህ ሁኔታ, እሱን የመጠበቅን አዋጭነት ማስላት ያስፈልግዎታል, ምናልባት ወደ ቀላል የግብር ስርዓት ሙሉ ሽግግር ጥሩ የሂሳብ አያያዝ ወጪዎችን በተመለከተ በጣም ያነሰ ዋጋ ያስከፍልዎታል.

ትኩረት! የሁሉንም የግብር ስሌቶች ምሳሌዎችን ስለሚሰጥ ስለዚህ የግብር ዓይነት ዝርዝር ጽሑፍ አለ.

የፈጠራ ባለቤትነት

በፓተንት ላይ የተመሰረተ የታክስ ስርዓት ዋና ዋና ባህሪያት ምንድናቸው? በጣም አስፈላጊ የሆኑትን እንዘርዝራቸው፡-

• ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ብቻ የተፈቀደ;
• ለልዩ ዓይነቶች እንቅስቃሴዎች ብቻ ጥቅም ላይ ሊውል ይችላል;
• ለወቅታዊ ሥራ ተስማሚ የሆነ የፈጠራ ባለቤትነት ለአንድ ዓመት ያህል መግዛት ይችላሉ ፣
• ምንም ሪፖርት ማድረግ የለም ፣ መግለጫ ማስገባት አያስፈልግም ፣ ለፓተንት በወቅቱ መክፈል ያስፈልግዎታል ።
• ከግል የገቢ ታክስ እና ከተጨማሪ እሴት ታክስ ነፃ;
• የባለቤትነት መብቱ መጠን በኢንሹራንስ ፕሪሚየም እንዲቀንስ አይፈቀድም;
• የገቢ መጠን 6% (መስፈርቶች በክልል ባለስልጣናት ይወሰናሉ);
• አሁን ያለ CCA (በአጠቃላይ ሁኔታ - እስከ 07/01/2018) መስራት ይቻላል.

ነገር ግን አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ለአንድ ሥራው የፈጠራ ባለቤትነት ከገዛ በኋላ ለተቀረው መዝገቦችን መያዝ እና ታክስን በተለየ የግብር አሠራር መሠረት ወደ በጀት ማስተላለፍ እንዳለበት መረዳት አለበት.

ቁም ነገር፡- አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ በፓተንት አተገባበር ስር የሚወድቅ አንድ አይነት እንቅስቃሴን ብቻ የሚያከናውን ከሆነ ይህን ልዩ የግብር ስርዓት መምረጥ የበለጠ ትርፋማ ነው። በፓተንት እና በ UTII መካከል መምረጥ ካለብዎት, ስሌቶችን ማድረግ እና የታክስ ሸክሙን ማወዳደር ያስፈልግዎታል: የፈጠራ ባለቤትነት ሁልጊዜ ከ UTII የበለጠ ትርፋማ አይደለም.

ትኩረት! የሁሉንም የግብር ስሌቶች ምሳሌዎችን ስለሚሰጥ ስለዚህ የግብር ዓይነት ዝርዝር ጽሑፍ አለ.

የተዋሃደ የግብርና ግብር

ይህ የግብር ስርዓት የበለጠ የተለየ ነው፣ እና በጣም አልፎ አልፎ ጥቅም ላይ ይውላል!

የተዋሃደ የግብርና ታክስ በአንቀጽ 2 ላይ የተሰጠውን የግብርና አምራቾችን ትርጉም በሚያሟሉ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ሊተገበር ይችላል. 346.2 ኤን.ኬ. ለግብርና ተግባራት የወጪ ድርሻም አስፈላጊ ነው፡ ከጠቅላላ ወጪዎች ቢያንስ 70% መያዝ አለባቸው።

የተዋሃደ የግብርና ታክስ በግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ላይ የግብር ጫናን ለመቀነስ ይፈቅድልዎታል, መጠኑ 6% ነው, እንዲሁም የሂሳብ አያያዝን እና ሪፖርትን በእጅጉ ያመቻቻል.

ቁም ነገር፡- የተዋሃደ የግብርና ታክስን የመጠቀም እድል በግብርና አምራቾች በተመደቡት ግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ግምት ውስጥ መግባት አለበት።

ማጠቃለያ!

ስለዚህ አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ በግብር ስርዓቱ ላይ እንዴት ሊወስን ይችላል? ይህንን ስልተ ቀመር መከተል ይችላሉ:

1. የእርስዎን የእንቅስቃሴ ዓይነቶች እና ማመልከት የሚችሉትን የግብር አገዛዞች ይወስኑ;
2. ወደ አንድ ወይም ሌላ ሁነታ እንዳይቀይሩ የሚከለክሉትን ገደቦች ያጠኑ: የሰራተኞች ብዛት, የገቢ መጠን / ወጪዎች, ሌሎች አመልካቾች;
3. ይህ አገዛዝ ተግባራቶቻችሁን በምትፈጽሙበት ክልል ውስጥ ተፈጻሚ መሆን አለመኖሩን ይወቁ (የግብር ቢሮዎን ብቻ ያነጋግሩ, ሁሉንም ነገር በዝርዝር ይነግሩዎታል);
4. ለራስዎ ይወስኑ፡ ተ.እ.ታ ለእርስዎ ወይም ለአጋሮችዎ አስፈላጊ ነው፣ CCA መጠቀም ለእርስዎ አስፈላጊ ነው፣ በኢንሹራንስ አረቦን እና ሌሎች ተመሳሳይ ነጥቦች ላይ ግብር የመቀነስ እድል ነው፣
5. ሊሆኑ በሚችሉ የግብር አገዛዞች የግብር ሸክሙን ግምታዊ ዋጋዎችን አስላ።
6. የመጨረሻው ምርጫ የሚከፈለው በትንሹ የታክስ መጠን ላይ ተመስርቶ መሆን አለበት.

ማጠቃለያ

ለማጠቃለል፣ የመረጡትን የግብር ስርዓት በቁም ነገር እንዲመለከቱት ልነግርዎ እፈልጋለሁ። ዳሪያ በዚህ ላይ ሊመርጥዎት, ሊቆጥረው እና ሊረዳዎ ይችላል. በዚህ ጽሑፍ ወይም በክፍል ውስጥ በአስተያየቶች ውስጥ ጥያቄዎችን ይጠይቁ. እንዲሁም ለተሻሻሉ መጣጥፎች መመዝገብዎን እና ጣቢያውን ብዙ ጊዜ መጎብኘትዎን ያረጋግጡ ፣ ምክንያቱም በሚቀጥሉት መጣጥፎች ውስጥ ስለ ሂሳብ አያያዝ እና የታክስ ሂሳብ ፣ ዳሪያ ስለ እያንዳንዱ የግብር ስርዓት በዝርዝር ይነግርዎታል ፣ የሂሳብ ምሳሌዎችን ይስጡ እና እንዴት ግብር መክፈል እንደሚችሉ ይነግርዎታል። በነገራችን ላይ ከእንደዚህ አይነት መጣጥፎች ውስጥ አንዱ ይኸውና. ሌሎች ጽሑፎች በክፍል ውስጥ ይታያሉ.

በራስዎ ንግድ የሚመነጨው ገቢ የግዴታ ግብር ይጣልበታል። በሩሲያ ውስጥ ዛሬ ለንግድ ድርጅቶች የሚተገበሩ ግብርን ለማስላት እና ለመሰብሰብ በርካታ መሠረታዊ የተለያዩ መርሃግብሮች አሉ። በግብር አገዛዞች መካከል ያለው ምርጫ በንግድ ሥራቸው ላይ በማተኮር በግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች በግል ሊደረግ ይችላል.

የወደፊቱን የግብር አሠራር በተመለከተ ፍትሃዊ ውሳኔ ለማድረግ በ 2018 ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ሁሉንም ዓይነት ቀረጥ ግምት ውስጥ ማስገባት አስፈላጊ ነው.

አጠቃላይ የግብር አከፋፈል ስርዓትን ለሚተገበሩ የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች የግብር ዓይነቶች

አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ በ OSNO (አጠቃላይ የግብር ስርዓት) ላይ ታክስ ከፋይ ለመሆን ተጨማሪ እርምጃዎችን መውሰድ አያስፈልግም. የምዝገባ ሂደቱን ማለፍ እና የምስክር ወረቀት መቀበል ብቻ ያስፈልግዎታል። አጠቃላይ ገዥው አካል ያለ መግለጫ ሁሉንም አዲስ የተፈጠሩ የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎችን ይመለከታል።

ልዩ የግብር ስርዓትን ለሚተገበሩ የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ግብር

ከግብር አገልግሎት ጋር ያለውን ግንኙነት ለማቃለል, እንዲሁም ለበጀቱ ክፍያዎችን ለመቆጠብ, አንድ ሥራ ፈጣሪ ከልዩ የግብር አገዛዞች አንዱን መምረጥ ይችላል.

አስፈላጊ! የአንድ የተወሰነ የግብር ስርዓት አተገባበርን በተመለከተ ለግብር ባለስልጣን ማሳወቂያ ከማቅረቡ በፊት አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ የሚያከናውነውን የእንቅስቃሴ አይነት ወደዚህ ስርዓት ለመሸጋገር ሁኔታዎችን ማወዳደር አለበት. በተጨማሪም አንዳንድ ልዩ አገዛዞች በተሳተፉት የሰራተኞች ብዛት እና በጠቅላላ አመታዊ ገቢ መጠን ላይ ገደቦችን ይጥላሉ.

በ 2018 ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ላይ ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች የግዴታ ታክስ

UTII ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች በ2018

የባለቤትነት መብትን ዋጋ ሲያሰላ የፌደራል የግብር አገልግሎት የግለሰብ ሥራ ፈጣሪውን ለዓመቱ ሊያገኘው የሚችለውን ገቢ እንደ የግብር መሠረት ይጠቀማል እና እሴቱን 6% ያሰላል. ከዚህም በላይ የባለቤትነት መብት ከአንድ አመት በታች ከተገዛ ወጪው ከተፀነሰበት ወራት ቁጥር ጋር የተያያዘ ነው.

የ PSN ጥቅሞች እና አጠቃቀሙ ደንቦች በሚከተለው ቪዲዮ ውስጥ በዝርዝር ተብራርተዋል-

የተዋሃደ የግብርና ታክስን በመጠቀም ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ግብር

የግብርና አምራቾችን የሚያጠቃልለው የተወሰነ ቁጥር ያላቸው ሥራ ፈጣሪዎች የአንድ ግብርና ታክስ ከፋይ ሊሆኑ ይችላሉ።

ለዚህ የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ምድብ ግብርን ለማስላት ህጎች በጣም ቀላል ናቸው-በቢዝነስ ገቢ እና በምርት ወጪዎች መካከል ካለው ልዩነት 6% ያሰሉ ።

ከግብር አገዛዙ ጋር ያልተያያዙ የግዴታ ታክሶች እና የግለሰብ ሥራ ፈጣሪ መዋጮዎች

በግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች የተወሰነ የግብር አገዛዝ ከመጠቀም ጋር ተያይዞ በስቴቱ ከሚከፈለው ቀረጥ በተጨማሪ ሌሎች የግዴታ ክፍያዎችም አሉ. እነዚህም የሚከተሉትን ያካትታሉ:

• የግል የገቢ ግብር - አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ሰራተኞች ካሉት 13% ደመወዛቸውን መከልከል እና ወደ ግምጃ ቤት መክፈል አለበት;
• ለሠራተኞች የግዴታ ኢንሹራንስ መዋጮ ፣ ካለ ፣
• ለራስዎ የግዴታ ጡረታ እና የጤና መድን መዋጮ;
• በግለሰብ ሥራ ፈጣሪ እንደ ተራ ግለሰብ (መሬት, ወዘተ) የሚከፈል የንብረት ግብር;
• ከኢንዱስትሪ ዝርዝሮች (የውሃ ታክስ፣ የኤክሳይዝ ታክስ፣ ወዘተ) ጋር የተያያዙ ታክሶች።

የግዴታ የኢንሹራንስ መዋጮን በተመለከተ, የግለሰብ ሥራ ፈጣሪው እንቅስቃሴው ቢታገድም ለራሱ መዋጮ ማድረግ እንዳለበት ልብ ሊባል ይገባል. እንደዚህ አይነት ክፍያዎች ይስተካከላሉ. በዚህ አመት ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ዋጋቸው ይሆናል.